2018年联邦预算：您将如何受到影响？
介绍
联邦财政部长。国会议员斯科特·莫里森（Scott Morrison）于2018年5月8日发表了他的第三次联邦预算。
减税将通过税率阈值变化和税收抵销相结合，在六年内交付。
关于退休金，自我管理的退休金基金的最大成员人数将增加，具有良好记录保存和合规历史的成员可能会改为三年一次的审计周期。
某些65-74岁个人的工作测试将被取消，某些退休金收入产品可能会比原来建议的年龄退休金收入测试更优惠。
此摘要涵盖了与您有关的关键问题。
强调
个人所得税
- 通过税率阈值变化和税收抵销相结合来削减所得税。
- 与持有闲置土地有关的费用被拒绝减税。
- 未成年受益人将根据遗嘱信托中某些资产的收入，按照一般的次要税率而非成人税率征税。
企业主
- 支付给企业的现金不得超过$ 10,000。
退休金
- 自管理退休金基金（SMSF）成员限额增加。
- SMSF三年一次的审核周期。
- 余额少于$ 300,000的人员可免除工作测试。
- 具有多个雇主的个人可以选择退出退休金保证。
- 选择加入养老金中的违约保险。
- 被动费，退出费和非活跃超级费。
- 要求养老金受托人提供退休综合收入产品（CIPR）。
社会保障
- 扩大养老金贷款计划。
- 延长退休金工作奖金。
- 终生退休收入产品的新的经济状况测试规则。
老年护理
- 改善获得住宅和家庭护理的机会。
个人所得税
从2018年7月1日起的六年内，已提出了许多修改建议，以逐步减少个人所得税。
税级起征点提高
从2018年7月1日起，将32.5％的上限阈值从$ 87,000提高到$ 90,000。这将使收入$ 90,000或更多的人的应纳税额减少$ 135。
建议从2022年7月1日起，将该门槛值进一步提高至120,000美元。此外，从2022年7月1日起，将19％的门槛值从37,000美元提高至41,000美元。
从2024年7月1日起，政府将把32.5％的个人所得税税率的最高门槛从12万美元扩大至20万美元，以认识到通货膨胀和工资增长的影响。纳税人将对应纳税所得额超过200,000美元的部分支付最高45％的边际税率，而32.5％的税率将适用于应纳税所得额41,001美元至200,000美元之间。
拒绝扣除闲置土地
从2019年7月1日起，与持有闲置土地相关的费用将不再可扣除，并且将无法结转。
以前空置的土地费用仅在以下情况下可扣除：
- 施工完成，已批准入住，该物业可供出租，或
- 该土地用于开展业务。
确保个人遵守税收规定
将向ATO提供更多资金，以协助其围绕纳税人高估扣除额或应享权利的合规性活动。
这笔资金将补充和加强ATO的数据匹配和预填充活动。
改善遗嘱信托的税收
当前的规定允许就遗嘱信托中持有的资产或现金收益所支付的收入，对未成年人作为成年人征税。
这项新措施将于2019年7月1日开始实施，将确保未成年人以与其他所得收入一致的方式征税，并防止将与死者遗产无关的资产放入遗嘱信托。
企业主
经济范围内的现金支付上限为10,000美元
从2019年7月1日开始，超过10,000美元的商品或服务付款将不再被允许以现金支付。只能通过电子或支票付款。
与金融机构进行的交易以及消费者到消费者（非企业）的交易将不受此现金限额的限制。
退休金
SMSF会员限额增加
自2019年7月1日起，自我管理养老金基金（SMSF）和小型APRA基金允许的最大成员人数将从4名增加到6名。
SMSF三年审核周期
自2019年7月1日起，具有良好记录保持和合规性历史的SMSF将从年度审核转变为三年审核。要符合资格，SMSF必须连续获得三份清晰的审核报告并按时提交年度回报。
余额少于$ 300,000的人免于工作测试
从2019年7月1日起，年龄在65至74岁之间，养老金总余额少于300,000加元的人将有资格在上次通过工作考试的次年的下一财政年度自愿捐款。
资格将根据他们最后一次通过工作测试的下一年的财政年度开始时的个人总养老金余额进行评估。
有多个雇主的个人可以选择退出退休金保证
从多个雇主那里获得超过$ 263,157的收入的个人将能够提名自己从某些雇主那里获得的工资从2018年7月1日起不再受退休金保证（SG）的限制。这将使符合条件的个人避免无意中违反优惠缴款上限从多个雇主那里收到的SG津贴。使用此措施的员工可以协商以按边际税率征税的额外收入。
选择加入养老金中的违约保险
政府提议修改退休金基金的默认保险安排，目前该计划要求成员选择退出承保范围。此更改将适用于成员：
- 余额少于$ 6,000
- 25岁以下，或
- 其帐户处于无效状态（即未收到捐款）的时间超过13个月。
提议从2019年7月1日起生效。过渡期为14个月，受影响的成员可以决定是否选择加入。
政府还将就如何在退休金内部平衡退休储蓄目标和保险范围进行公开咨询。
被动费，退出费和非活跃超级
从2019年7月1日起，对于余额低于6,000美元的养老金账户，将适用被动费用年度上限的3％。此外，所有养老金帐户都将禁止退出费用。
还需要退休金基金将闲置账户（即至少13个月未收到供款的账户）转给ATO，其余额不足$ 6,000。 ATO会主动将非活动帐户与活动帐户重新合并，合并帐户的价值至少为$ 6,000。
要求养老金受托人提供CIPR
政府将在1993年《退休金行业（监管）法》中引入退休收入盟约，要求受托人制定一项战略，以帮助成员实现其退休收入目标。该公约将要求受托人提供CIPR，从而为个人提供终生收入。
政府将在短期内发布立场文件，征求有关措施的意见。
社会保障
扩大退休金贷款计划
从2019年7月1日开始：
- 所有年龄在退休年龄的澳大利亚人都有资格，包括全额年龄的退休人员（目前不包括在计划中）
- 最高贷款额将从年龄养老金的100％增加到150％。
- 该贷款每两周支付一次，免税，目前按未偿还余额的5.25％计算复利。
延长退休金工作奖金
从2019年7月1日开始：
- 奖金将从每两周250美元增加到300美元。这意味着每两周的前300美元工作收入将不计入养老金收入测试中
- 资格将扩展到自雇人士，但必须经过“个人劳累”测试，这反映出奖金不适用于投资收入的意图。
终身退休收入产品的新的经济状况测试规则
从2019年7月1日开始：
- 所有合并的终生产品付款中固定的60％将作为收入进行评估
- 产品购买价格的60％将被评估为资产，直到84岁（或至少5年），然后其余人则为30％’s life.
老年护理
改善获得住宅和家庭护理的机会
政府将提供额外资金，以采取一揽子措施，改善澳大利亚老年人的老年护理。 ``更长寿的更多选择''套餐包括自2018/19以来的四年内的14,000个新的高级家庭护理套餐和2018/19年度的13,500个住宅老年护理位。
资料来源：麦格理（Macquarie）2018年5月9日