2017年联邦预算–快照

5月9日星期二,联邦政府发布了其2017-18财政年度预算。

根据联邦财政部长斯科特·莫里森(Scott Morrison)的说法,今年的预算案基于公平,安全和机会的原则。莫里森称,政府提出的措施将在未来四年内增加近210亿澳元的收入,到2021年澳大利亚的预算将恢复盈余。

以下是一些重要的预算公告。请注意,这些建议中的每一个都只有在议会通过的情况下才能成为法律。

 

税(个人)

与2019年相比,医疗保险征费增加0.5%

从2019年7月1日起,医疗保险税将从个人应税收入的2%增加到2.5%,提高0.5个百分点。从2016-17财年起,针对单身人士,家庭,老年人和养老金领取者的低保门槛将提高。

这对你意味着什么

增加的征税也可能导致与最高个人税率相关的许多税率增加,包括附加福利税和超额非优惠性供款税。某些吸引征费的一次性付款也可能会受到影响,例如支付给未达到保龄的人的伤残津贴。

帮助债务偿还的新门槛

从2018年7月1日起,将修订还款帮助的收入门槛,还款率和还款门槛的指数。

这对你意味着什么

新的最低门槛为$ 42,000,还款率为1%。最高门槛为$ 119,882,还款率为10%。目前,2017-18财年的最高还款门槛为103,766美元,还款率为8%。

 

税收(企业)

扩大小型企业的免赔额门槛

政府将现有的小企业加速折旧津贴延长12个月至2018年6月30日。

这对你意味着什么

如果您的小型企业的年总营业额低于1000万美元,那么您将能够立即扣除购买价格低于20,000美元的合格资产的购买,这些资产在2018年6月30日之前首次使用或安装即可使用。扣除限额将恢复为$ 1,000。

对主要银行的新征费

将对授权的实体至少有1000亿美元(以国内生产总值(GDP)为准)的授权存款接受机构(ADIs)征收大型银行税。征费相当于年率0.06%,例如,银行存款500,000美元的征费大约为每年300美元。养老金和保险公司将不会被征收。

这对你意味着什么

目前尚不清楚该征税将如何实施,以及对客户和股东有什么影响。

 

税收(投资者)

投资于经济适用房的激励措施

从2018年1月1日起,对符合条件的经济适用住房进行投资的居民个人将有资格将资本利得税(CGT)折扣从50%提高到60%。自2017年7月1日起,此增加的折扣也将适用于合格的托管投资信托(MIT)。

这对你意味着什么

要获得更高的折扣资格,您的住宅物业必须以折扣价租给中低收入的租户,并通过注册的社区住房提供商进行管理。您还需要持有投资至少3年。如果您投资麻省理工学院(MIT),则只要信托基金购买可租用至少10年的经济适用房,并且您持有该投资至少3年,便有资格享受60%的折扣。

扣除住宅物业投资的限制

从2017年7月1日起,住宅厂房和设备(例如洗碗机和吊扇)的折旧扣除将仅限于实际产生支出的投资者,而不是随后的所有者。同样从该日期起,投资者将无法扣除与检查,维持或收取住宅租赁物业租金相关的差旅费用。

这对你意味着什么

如果您是房地产的后续投资者,则用于CGT用途的现有工厂和设备的购置将反映在成本基础中。截至2017年5月9日,优先级适用于构成住宅投资物业一部分的厂房和设备,并将根据现行规则继续产生折旧扣除额。关于差旅费扣除的新规定适用于所有房地产投资者,包括SMSF,家族信托和公司。

外国税收居民和财产所有人的税收变更

对于在预算之夜(2017年5月9日),美国东部标准时间晚上7.30以后购置的房产,外国或临时税居民将不再可享受CGT主居民豁免。同样从预算之夜开始,每年至少有六个月没有被租赁市场或在租赁市场上可真正获得的住宅物业的外国所有人,每年将征收至少$ 5,000的税款。

这对你意味着什么

如果您是临时纳税居民的外国人,并且在预算之夜之前拥有现有财产,则该财产将是祖父财产,您将可以继续要求CGT主居民豁免,直至2019年6月30日。但是,自2017年7月1日起,适用于外国税收居民的CGT预提税率将从10%提高到12.5%。

 

退休金

退休人员缩减人员的额外非优惠上限

从2018年7月1日起,如果65岁以上的人拥有自己的房屋至少10年,他们将可以从出售其主要房屋中获得最高300,000美元的超额供款。现有的65岁以上捐款限制将不适用于这些非优惠性捐款。

这对你意味着什么

除了现有的优惠和非优惠上限外,您还可以向超级捐款300,000美元(夫妻为600,000美元)。但是,如果您或您的伴侣获得了养老金,这可能会导致您的应享权利减少。

首次购房者超级储蓄计划

从2017年7月1日起,个人将可以在其雇主的超级担保金之外,每年额外支付高达$ 15,000的自愿超级捐款,最高可达$ 30,000。这些供款将按15%的税率征税,并可提取以用于首套房的押金。从2018年7月1日起将允许提款。

这对你意味着什么

当您提取额外供款以支付押金时,将以您的边际税率减去30%的税款抵扣来征税。虽然这些供款的税收减免可以使您节省更多的存款,但如果您决定不购买房屋,则直到退休后才能使用您的资金。

 

社会保障

恢复领取退休人员的优惠卡的权利

因2017年1月1日资产测试变更而失去其领取退休者优惠卡资格的领取养老金的人将恢复其卡。那些失去应享权利的人将获得一张医疗卡和一张英联邦老年人健康卡。但是,与养老金领取者优惠卡相比,这些卡提供的优惠更少。

这对你意味着什么

如果恢复了养老金领取者优惠卡的权利,您将可以享受比医疗保健卡更广泛的优惠,例如,助听服务。您的养老金领取者优惠卡将随着时间的推移自动重新发行,并且免收收入和资产测试。您还将保留英联邦老年人健康卡,以确保继续获得能量补充。

养老金居住要求增加

个人目前需要在澳大利亚至少居住10年(其中至少有5个是连续的)才能有资格领取年龄养老金或残障抚恤金。从2018年7月1日起,他们将需要在澳大利亚居住至少15年,或者必须:

  1. 一种) 连续居住10年,包括工作期间5年,或
  2. b) 连续居住10年,并且未收到经过活动测试的收入补助金,累计期限超过5年。

这对你意味着什么

如果您在澳大利亚的居住时间少于15年,或者在16岁至退休年龄之间的居住时间少于5年,则此措施可能会对您产生影响。但是,由于人道主义原因或您在澳大利亚居民期间无法工作时,将保留现有的豁免。

 

其他建议

  • 从2020年3月20日起,新的求职者付款将取代现有的7个工作年龄付款。
  • 自2018年9月20日起,获得工作年龄收入支持的求职者和父母将增加活动测试要求。
  • 从2018年9月20日起,流动资产等待期的最长期限将从13周增加到26周。
  • 2017年6月20日有资格的人将获得一次性的能源援助付款,单身受助人75美元,夫妻夫妇125美元。
  • 自2017年7月1日起2年内将不再对家庭税收优惠率进行索引。
  • 从2018年7月1日起,新的年收入上限为$ 350,000。

 

资料来源:殖民地第一州投资有限公司。 2017年5月10日。