2019年联邦预算:这对您意味着什么

联邦财政部长。国会议员Josh Frydenberg于2019年4月2日发布了2019年联邦预算。

正如广泛预测的那样,该公告包括针对个人和企业的一系列减税措施。司库还宣布增加对监管机构的资助,以鼓励税收和亚美游戏的遵守,亚美游戏的一些积极变化以及对先前宣布的老年护理措施的肯定。

此摘要涵盖了您最感兴趣的关键问题。

强调

个人所得税

  • 适用于2018-19年度的中低收入所得税抵消额的增加。
  • 其他税收优惠(税率/门槛和低所得税抵免的变化)将于2022-23年及以后的收入年度开始。

企业主

  • 条款的扩展允许小型企业立即注销资产购买。
  • 有关7A部门改革的进一步咨询。

退休金

  • 工作测试更改。
  • 配偶捐款。
  • NCC上限。
  • 合并亚美游戏的税收减免。
  • ECPI管理简化。

社会保障

  • 能源援助付款。

老年护理

  • 提高老年护理服务的质量,安全性和可及性。

个人所得税

政府将在2018年联邦预算中宣布的立法后的个人所得税计划的基础上降低个人税率。该计划的变更将立即减轻中低收入者的负担,支持消费增长并减轻生活成本压力。

自2018年7月1日起征收中低所得税

政府将通过不可退还的中低所得税抵免(LAMITO)进一步减少税收。

LAMITO在2018-19年度及随后的3个收入年度

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该措施将有效的免税门槛提高如下:

从2022年7月1日起提高税级起征点

从2022年7月1日起,政府将把19%的个人所得税税率的上限从计划中的$ 41,000提高到$ 45,000。

从2022年7月1日起征收低所得税

从2022年7月1日起,应税收入低于37,500美元的人的低所得税抵免(LITO)将提高到最高700美元。 LITO将在收入范围(从$ 37,500到$ 45,000)中以5%逐步淘汰,此后以1.5%的比例逐步淘汰。

从2024年7月1日起降低边际税率

从2024/25年7月1日起,政府将把32.5%的边际税率降低到30%。这将使个人所得税系统的中间税阶与公司税率更加紧密地结合在一起,从而改善对工作的澳大利亚人的激励。在2024/25年的整个税阶中,根据政府已经立法的计划,将取消37%的税阶。通过这些变化,到2024/25年,预计约有94%的澳大利亚纳税人将面临30%或更低的边际税率。

2018/19年度医疗保险征税起征点

单身人士的起征点将从21,980美元提高到22,398美元。家庭起征点将从37,089美元增加到37,794美元。对于单身老年人和亚美游戏领取者,该门槛将从34,758美元提高到35,418美元。老年人和亚美游戏领取者的家庭起征点将从48,385美元增加到49,304美元。对于每个受抚养子女或学生,家庭收入门槛将进一步提高3,471美元,而不是之前的3,406美元。

按时支付税款和亚美游戏负债

政府将在四年内向ATO提供4,210万加元,以增加追回未缴税款和亚美游戏负债的活动。这些活动将集中于大型企业和高资产个人,以确保按时缴纳其税收和亚美游戏负债。该措施将不适用于小型企业。

企业主

增加和扩大即时资产冲销的机会

从2019年4月2日下午7:30(AEDT)起(预算之夜),政府正在增加并扩大即时资产注销的机会。

政府将即时资产注销门槛从25,000美元提高到30,000美元。该阈值适用于每个资产,因此符合条件的企业可以立即注销多个资产。

中型企业现在也可以立即注销资产。

增加和扩大的即时资产核销将从预算之夜起到2020年6月30日生效。

预算之夜之前的安排

政府已经立法为小企业注销了$ 20,000的即时资产。符合条件的小型企业已经可以立即扣减购买价格低于20,000美元的合格资产的购买,这些资产在2019年6月30日之前首次使用或安装即可使用。

2019年1月29日,政府宣布将小企业的即时资产冲销门槛从20,000美元提高到25,000美元,并将即时资产冲销的有效期延长12个月至2020年6月30日。

这些变更与预算中宣布的变更相互影响。这意味着,经立法后,小型企业将能够立即扣除购买价格低于25,000美元的合格资产的购买,这些资产在2019年1月29日至预算之夜期间首次使用或准备就绪可以使用。

有关对7A部的修订的进一步咨询

政府将推迟2018-19年预算措施税收完整性的开始日期–阐明了7A部门诚信规则的适用范围(从2019年7月1日到2020年7月1日)。7a部门是1936年所得税评估法的一部分,其目的是防止向股东或其联系人提供免税的利润或资产。 2018/19年预算措施旨在解决未付的现有应享权利。将开始日期延迟12个月将有更多时间与利益相关者就这些问题进行进一步磋商,并完善政府的实施方法,包括确保适当的过渡安排,以免对纳税人造成不公平的成见。

退休金

工作测试变更

从2020年7月1日起,年龄在65岁和66岁的澳大利亚人将能够自愿参加亚美游戏计划,无论是优惠还是非优惠。

目前,工作测试(供款财政年度中连续30天至少工作40小时)从养老基金成员的65岁生日开始适用。

这项变更将使退休金工作测试与年龄退休金的资格年龄保持一致,该年龄计划于2023年7月1日达到67岁。

配偶供款年龄限制

可以进行配偶供款的最大年龄将从69岁增加到74岁。该限制适用于配偶供款进入其退休金帐户的配偶的年龄。

目前,年龄在70岁及以上的人无法获得包括配偶在内的他人的供款。

这项措施是与上述工作测试变更一起宣布的。

NCC提前安排

未来两年的非优惠性供款(NCC)的结转年龄将延长两年。这意味着一个财政年度最多可以制作30万美元的NCC。

目前,结转安排适用于该财政年度的6月30日,退休基金成员的年龄为65岁。这将扩展至允许65岁和66岁的人使用结转安排。

这项措施是与上述工作测试变更一起宣布的。

合并亚美游戏的永久性税收减免

对于将在2020年7月1日到期的合并亚美游戏基金,政府将永久保留当前的税收减免。

自2008年12月以来,亚美游戏基金可享受税收减免,以将收入和资本损失转移到新的合并基金中,并推迟税收和资本资产损益的税收影响。

自2020年7月1日起,税收减免将永久生效,以确保退休金基金成员合并时不受税收影响。它将取消税收作为合并的障碍,并促进行业整合。合并将通过降低成本,管理风险和扩大规模来帮助解决低效率问题,从而改善会员的退休结果。

ECPI计算

政府将通过简化计算免税现行亚美游戏收入(ECPI)的一些行政要求,降低成本并简化亚美游戏的报告。

政府将允许在一个收入年度内在积累和退休两个阶段都感兴趣的亚美游戏受托人选择他们首选的ECPI计算方法。

在按比例法计算ECPI时,政府也将取消对退休金基金的多余要求,以便获得精算证书,因为该法的要求是,所有收入年度的基金所有成员都完全处于退休阶段。

该措施将于2020年7月1日开始。

社会保障

能源补助金

从2018-19年度起,政府将在两年内提供2.844亿澳元的一次性能源补助金,单身人士可获得75澳元,2019年4月2日有资格获得补助并在澳大利亚居住的一对夫妇的每位成员可获得62.50澳元。

符合条件的付款包括年龄亚美游戏,看护人付款,残疾抚养金,单身父母抚养金,退伍军人服务金和退伍军人收入补助金,退伍军人伤残金,战争遗d亚美游戏和根据《 2004年军事康复和赔偿法》(包括家属)和《 1988年安全,康复和赔偿法》。

该措施建立在2017-18年度预算措施“能源援助付款”的基础上。

老年护理

提高老年护理服务的质量,安全性和可及性

政府确认了总理,卫生部长,高级澳大利亚人和老年护理部长于2019年2月10日发布的公告,从2018-19年度起的五年内提供7.248亿澳元,通过进一步改善质量,安全性和住宅和家庭护理服务的可及性。

资料来源:麦格理(Macquarie)2019年4月

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