了解SMSF捐款的工作方式

缴款可以在自我管理的养老金基金(SMSF)中发挥重要作用。您的SMSF捐款有两种方式-现金或资产(在行业中称为“实物”捐款)。

通常,您的SMSF可以接受:

  • 雇主供款
  • 个人贡献
  • 薪金牺牲供款
  • 超级共同贡献
  • 合格的配偶捐款。

澳大利亚税务局(ATO)负责SMSF的文书工作和记录保存。作为受托人,您有责任记录您的所有贡献和结余-包括组成部分的数量,类型和明细。通常,您还需要在收到您的月底的28天内将您的捐款分配到您的SMSF成员的帐户中。

定义允许的捐款

ATO已设定接受捐款的最低标准。

  • 供款类型-例如,您可以随时接受会员雇主的强制性雇主供款,例如超级担保供款。
  • 您的年龄-例如,如果您年满75岁或以上,您将无法进行非强制性供款。
  • 是否引用您的税务文件编号。
  • 捐款是否超过您的SMSF上限的捐款限额。

强制雇主供款

强制性雇主供款在雇员中一直很受欢迎,ATO将其定义为“雇主根据法律或劳资协议为基金成员的利益所作的供款”。超级贡献绝对属于这一类。

好消息是,无论您的年龄或工作时间长短,您都可以随时对雇主向您的SMSF缴纳强制性供款。

按年龄和情况

作为SMSF的受托人,您是否同意接受非强制性供款的能力完全取决于您的年龄和情况。让我们打开包装。

  • 如果您未满65岁,则通常可以接受所有类型的供款,请牢记您的SMSF供款上限。没有工作测试。
  • 如果您的年龄在65-74岁之间,则需要进行工作测试。如果您在供款的每个财政年度中连续30天至少有40个小时有薪工作,则可以说“是”。 ATO严格定义了“有酬工作”的构成,就像在有薪工作中一样。满70岁后就不能接受配偶供款。您也可以接受法定的雇主供款。
  • 如果您年满75岁,则通常不能接受除法定雇主供款外的任何供款。

“实物”贡献

“实物”捐款是指直接将股票或商业财产等资产转让给SMSF,而不是现金。对于内部资产,什么可以转让和什么不能转让有非常严格的规定-例如,您拥有的住宅财产不能转让。如有疑问,请始终咨询专家意见。

捐款上限

一个财政年度中,为SMSF成员提供的多种供款类型均适用供款上限。

两个主要的限制是适用于税后捐款的非优惠上限和适用于已要求减税的捐款的优惠上限:

  • 优惠捐款的上限是每个财政年度25,000美元。
  • 非优惠性供款的上限为每个财政年度100,000美元,但是,如果您在这一财政年度中未满65岁,则可以使用“结转”条款在接下来的两年中使用您的限额,从而在一个财政年度内最多可供款$ 300,000。一年。但是,如果您在6月30日前的超级总余额至少为160万美元,则您不能进行非优惠性供款。

超过上限

如果您的总供款超过供款上限,则这些超额供款可能会产生额外的税收。您可以将超额供款退还给您,但是如果您不采用该选择,则还将按照您的非优惠性上限进行评估,并且如果您违反了该上限,则可能需要支付额外的税款。多余的特惠会费实际上是按会员的边际税率加利息费用征税。

ATO在单一供款方面同样坚定。他们说的是:“超出会员人数的单笔捐款’您的SMSF无法接受资金上限的供款限额。对于65岁以下的会员,该限额是非优惠限额的三倍。”

 

资料来源:英国电信